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永利官方:针对目前上市公司频繁出现的财务舞弊及相关内部控制缺陷

时间:2022/3/24 15:45:09   作者:   来源:   阅读:44   评论:0
内容摘要:财政部、中国证监会近日发布的《关于进一步加强上市公司财务报告内部控制有效性的通知》(以下简称《通知》)建议,导和监督实施企业内部控制规范的上市公司将会加强,而会计师事务所的审计行为的内部控制可以提高内部控制的有效性的上市公司的财务报告和会计信息的质量,加强资本市场领域的财务会计监管。《通知》指出,针对目前上市公司频繁出...

财政部、中国证监会近日发布的《关于进一步加强上市公司财务报告内部控制有效性的通知》(以下简称《通知》)建议,导和监督实施企业内部控制规范的上市公司将会加强,而会计师事务所的审计行为的内部控制可以提高内部控制的有效性的上市公司的财务报告和会计信息的质量,加强资本市场领域的财务会计监管。

《通知》指出,针对目前上市公司频繁出现的财务舞弊及相关内部控制缺陷,提高上市公司财务报告内部控制的有效性,主要目标是评估和响应市场预期或具体监管要求。个人报酬最大化、骗取外部资金、挪用资产、非法担保、内幕交易、永利官方,以及在财务报告信息中作虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等动机,特别是为了防止上市公司董事、监事、欺诈风险的“关键少数”,如高级管理人员和实际控制人。

《通知》明确了资本资产活动、收益、成本、投资活动、关联方交易欺诈和错报的风险和控制,以及与重大风险业务和重大风险事件相关的风险和控制,以及财务报告的编制。

《通知》要求加强对资本资产管理中欺诈风险的评估和控制。一是对伪造、变造、毁损原始文件,隐匿、预提、挪用收入,私自签发支票,贪污印章,违反规定提取现金,虚报费用,设立账外账户,挪用资本资产的小金库,粉饰财务报表等,伪造或篡改银行文件,私用资产,非法担保等相关风险。二是注意不相容岗位的有效分离、资金资产交易的真实性、账户、凭证、账户一致性等相关内部控制流程和控制措施的有效性。

《通知》还要求加强对收入欺诈风险的评估和控制。一是注意相关风险,如报告期内为粉饰财务报表而虚增收入或提前确认收入,为减轻税负、转移利润而少计收入或推迟收入确认。二是要注意客户资信调查、交易合同业务背景的真实性、资本资产交易的真实性、销售模式的合理性、交易价格的公平性等。内部控制流程和控制措施的有效性。


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